1. Los bienes deben declararse por su valor de mercado en la fecha de fallecimiento.
  2. La ATC puede comprobar y regularizar los valores declarados.
  3. Las fincas rústicas del Segrià pueden requerir tasación especializada.
  4. Declarar valores incorrectos puede suponer más impuesto o una regularización posterior.
  5. El valor declarado en la herencia es el coste de adquisición a efectos de IRPF futuro.

Uno de los elementos clave en cualquier herencia es la valoración de los bienes que la componen. Los bienes se deben declarar en el impuesto de sucesiones por su valor de mercado a la fecha de fallecimiento, y la Agencia Tributaria de Cataluña puede revisarlos.

En Lleida y el Segrià, las herencias incluyen con frecuencia viviendas, locales, fincas rústicas de regadío, almendros o fruta dulce, tractores y otros bienes cuya valoración no siempre es sencilla. Cada tipo de bien tiene sus propios criterios de valoración y sus propias fuentes de referencia.

Declarar valores demasiado bajos puede ahorrar impuesto a corto plazo, pero puede generar una regularización posterior con intereses. Declarar valores altos puede suponer pagar de más ahora pero menos en el IRPF si los bienes se venden después.

El servicio de impuesto de sucesiones incluye la revisión de los valores del expediente antes de presentar.

Cómo se valoran los inmuebles urbanos

Para los pisos, locales y viviendas en Lleida ciudad, el valor de referencia más usado es el valor de referencia catastral que publicó el Catastro desde 2022. Este valor suele ser una referencia oficial que la ATC puede usar como base de comparación.

Si el valor de mercado real es inferior al valor de referencia catastral (por estado de conservación, ubicación específica u otros factores), puede aportarse tasación pericial que justifique el valor inferior.

También puede usarse la tasación de una sociedad de tasación homologada por el Banco de España, escrituras de compraventa de inmuebles comparables en la zona o informes de agencias inmobiliarias con metodología acreditada.

Fincas rústicas en el Segrià

Las fincas de regadío en el Segrià tienen características que complican su valoración: tipo de cultivo (almendros, frutales, cereales), acceso a agua del canal, derechos de riego, estado de las instalaciones (riego por goteo, naves de maquinaria) y acceso.

Para herencias con fincas de cierta entidad, la valoración puede requerir un perito agrícola o un ingeniero técnico agrícola que conozca los precios del mercado local. Los precios por hectárea de regadío en el Segrià varían considerablemente entre municipios y cultivos.

¿Tienes inmuebles o fincas en la herencia?

Revisamos la valoración de los bienes para que sea correcta ante la ATC y coherente con el IRPF futuro.

Consultar valoración
Imagen interna 4/3 Perito tasador con vivienda y finca rústica en Lleida al fondo.

Otros bienes que requieren valoración

  • Vehículos: valor de mercado según tablas fiscales de referencia o tasación específica para modelos antiguos.
  • Cuentas bancarias: saldo certificado por el banco a la fecha de fallecimiento.
  • Fondos de inversión y acciones: valor liquidativo o cotización a la fecha de fallecimiento.
  • Participaciones en empresas: valoración contable o por métodos como el descuento de flujos de caja.
  • Joyas, obras de arte, antigüedades: tasación por perito especializado reconocido.

La comprobación de valores por la ATC

La Agencia Tributaria de Cataluña puede iniciar un procedimiento de comprobación de valores si considera que los bienes declarados en la herencia tienen un valor inferior al de mercado. Si propone un valor superior, el contribuyente puede:

  • Aceptar el valor comprobado y pagar la diferencia con intereses de demora.
  • Impugnar la valoración con contratasa pericial propia dentro del plazo de reclamación.
  • Solicitar tasación pericial contradictoria si el valor comprobado difiere del declarado en más de un 20%.

Relación entre valoración en herencia e IRPF futuro

El valor declarado en el impuesto de sucesiones es el coste de adquisición del bien a efectos del IRPF. Si después se vende el bien por más de ese valor, la diferencia es ganancia patrimonial en IRPF.

Esto crea un trade-off: declarar un valor alto en la herencia paga más impuesto de sucesiones ahora, pero reduce la ganancia en IRPF en el futuro. Declarar un valor bajo paga menos ahora, pero genera más ganancia y más IRPF si se vende.

La decisión óptima depende de los tipos impositivos aplicables en cada impuesto, del tiempo que se va a mantener el bien y de la probabilidad real de venderlo.

Errores frecuentes en la valoración

  • Declarar el valor catastral en lugar del valor de mercado para bienes inmuebles.
  • Olvidar bienes de poco valor aparente (joyas, maquinaria vieja, obras de arte modestas) que sí computan.
  • No tener en cuenta el impacto futuro en IRPF al elegir el valor a declarar.
  • Declarar valores muy bajos sin soporte documental que los justifique ante una posible comprobación.

Declara los bienes con valores correctos y defensibles

Preparamos el inventario con valores que cumplan la normativa y sean coherentes con el IRPF futuro.

Revisar mi caso

Fuentes oficiales

ATC ISD Cataluña

Valoración de bienes para el impuesto de sucesiones.

Catastro Catastro

Consulta de valor de referencia catastral de inmuebles.

BOE Código Civil de Cataluña

Inventario y valoración en el régimen sucesorio catalán.

ATC Plazos ISD

Plazo de presentación y opciones de prórroga.

Cómo puede ayudarte Herencias Lleida

Preparamos el inventario con valores correctos y defensibles, coordinamos tasaciones cuando son necesarias y evitamos comprobaciones fiscales por valores incorrectos.

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Preguntas Frecuentes (FAQs)

La tasación formal por un perito no es siempre obligatoria. Para el impuesto de sucesiones, puede usarse el valor de referencia catastral, escrituras, tasaciones bancarias o el valor de mercado. La ATC puede comprobar los valores declarados y regularizarlos si considera que son inferiores al de mercado.
Los inmuebles pueden tasarse por arquitectos, ingenieros, agencias inmobiliarias con metodología acreditada o sociedades de tasación homologadas por el Banco de España. Para bienes específicos (empresas, fincas agrícolas, obras de arte) existen peritos especializados.
La Agencia Tributaria de Cataluña puede comprobar los valores declarados en la herencia y emitir una propuesta de regularización. El contribuyente puede aceptarla o impugnarla aportando contratasa pericial. Es un procedimiento con plazos y garantías que conviene gestionar con asesoramiento.
No necesariamente. La tasación hipotecaria está homologada por el Banco de España y sirve para solicitar financiación. Para el impuesto de sucesiones, lo relevante es el valor de mercado. En muchos casos, la tasación hipotecaria puede usarse como referencia, pero puede diferir del valor fiscal.
Sí. Las fincas rústicas deben incluirse en el inventario con su valor de mercado. Para fincas agrícolas en el Segrià (regadío, fruta dulce, almendros), la valoración puede ser compleja y depender del rendimiento de la explotación, del tipo de cultivo y de los derechos de agua.
La normativa permite declarar el valor real de mercado, no necesariamente el catastral. Si el valor de mercado es inferior al catastral (por ejemplo, en un inmueble deteriorado), puede declararse el valor real acreditado con tasación o prueba documental.